一般納稅人增值稅申報，有哪些注意事項？聊城會(huì )計公司_開(kāi)發(fā)區記賬公司_東昌府區公司注冊_聊城高新區工商營(yíng)業(yè)執照代辦_聊城注冊公司代辦理_旅游度假區商標注冊
近年來(lái)，伴隨著(zhù)“營(yíng)改增”的全面實(shí)施，有關(guān)增值稅申報問(wèn)題也越來(lái)越受企業(yè)的關(guān)注和重視。那么，一般納稅人企業(yè)如何進(jìn)行增值稅申報？其在增值稅申報過(guò)程中又有哪些注意事項呢？本文將對此進(jìn)行說(shuō)明。
在現實(shí)社會(huì )經(jīng)濟中，依法納稅是企業(yè)的一項基本義務(wù)。對于一般納稅人企業(yè)來(lái)說(shuō)，其在日常經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中需要繳納的稅目眾多。增值稅作為中國最主要的稅種之一，近年來(lái)，伴隨著(zhù)“營(yíng)改增”的全面實(shí)施，有關(guān)增值稅申報問(wèn)題也越來(lái)越受企業(yè)的關(guān)注和重視。那么，一般納稅人企業(yè)如何進(jìn)行增值稅申報？其在增值稅申報過(guò)程中又有哪些注意事項呢？本文將對此進(jìn)行說(shuō)明。
一般納稅人增值稅申報，有哪些注意事項？
一、一般納稅人增值稅申報
1、一般納稅人增值稅申報所需材料
在現實(shí)生活中，一般納稅人增值稅申報，需準備相應申報材料，其分為必報資料和備查資料兩種。
其中，必報資料包含：（1）《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》及其《增值稅納稅申報表附列資料（表一）、（表二）、（表三）、（表四）》；（2）使用防偽稅控系統的納稅人，必須報送記錄當期納稅信息的IC卡（明細數據備份在軟盤(pán)上的納稅人，還須報送備份數據軟盤(pán)）、《增值稅專(zhuān)用發(fā)票存根聯(lián)明細表》及《增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)明細表》；（3）《資產(chǎn)負債表》和《損益表》；（4）《成品油購銷(xiāo)存情況明細表》（發(fā)生成品油零售業(yè)務(wù)的納稅人填報）；（5）主管稅務(wù)機關(guān)規定的其他必報資料。此外，需要說(shuō)明的是，納稅申報實(shí)行電子信息采集的納稅人，除向主管稅務(wù)機關(guān)報送上述必報資料的電子數據外，還需報送紙介的《增值稅納稅申報表（適用于一般納稅人）》（主表及附表）。
備查資料包含：（1）已開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票存根聯(lián)；（2）符合抵扣條件并且在本期申報抵扣的增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)；（3）海關(guān)進(jìn)口貨物完稅憑證、運輸發(fā)票、購進(jìn)農產(chǎn)品普通發(fā)票及購進(jìn)廢舊物資普通發(fā)票的復印件；（4）收購憑證的存根聯(lián)或報查聯(lián)；（5）代扣代繳稅款憑證存根聯(lián)；（6）主管稅務(wù)機關(guān)規定的其他備查資料。
2、一般納稅人增值稅申報流程
在具體操作中，一般納稅人增值稅申報需遵循以下申報流程：
。1）增值稅進(jìn)項發(fā)票認證。一般納稅人在取得增值稅進(jìn)項發(fā)票以后，可采取到稅務(wù)機關(guān)大廳或者網(wǎng)上認證的方式來(lái)進(jìn)行增值稅發(fā)票認證。此外，也可以委托第三方代理機構來(lái)提供此類(lèi)服務(wù)。需要注意的是，當前，增值稅專(zhuān)用發(fā)票的抵扣期限延長(cháng)為180天，超出期限可以認證，但不能抵扣銷(xiāo)項增值稅，而且當月認證的發(fā)票必須在當月抵扣。
。2）抄稅。一般納稅人進(jìn)行增值稅申報，在每月開(kāi)票和申報前都必須進(jìn)行抄稅處理。其具體操作為：每月月初將稅控盤(pán)或金稅盤(pán)插入開(kāi)票電腦（安裝了開(kāi)票系統的電腦），登錄到開(kāi)票系統，然后點(diǎn)擊“報稅處理”→“抄稅處理”→“上報匯總”，待彈出抄稅成功窗口后點(diǎn)擊“確定”，即完成抄稅工作。
。3）報稅。在納稅申報期內，納稅人應在聯(lián)網(wǎng)狀態(tài)下登錄增值稅開(kāi)票系統，系統將自動(dòng)向稅務(wù)機關(guān)傳送上月尚未上傳的開(kāi)票數據明細和上月匯總發(fā)票數據。
。4）納稅申報。納稅人登錄網(wǎng)上申報軟件進(jìn)行網(wǎng)上申報，網(wǎng)上申報成功后并通過(guò)稅銀聯(lián)網(wǎng)實(shí)時(shí)扣繳稅款。
。5）清理解鎖。在完成申報工作以后，納稅人需要返回開(kāi)票系統對稅控設備進(jìn)行清零解鎖。
二、一般納稅人增值稅申報注意事項
事實(shí)上，在進(jìn)行增值稅申報過(guò)程中，一般納稅人企業(yè)還需要掌握以下注意事項，從而確保增值稅申報工作地順利進(jìn)行。
1、一般納稅人每月1日必須進(jìn)行防偽稅控開(kāi)票機的抄稅工作，并在稅務(wù)機關(guān)規定的報稅時(shí)間內按時(shí)完成報稅工作。
2、一般納稅人在抄報稅時(shí)，應注意納稅人開(kāi)具的所有增值稅專(zhuān)用發(fā)票是否全部抄、報稅，否則有可能會(huì )造成存根聯(lián)漏采集。
3、一般納稅人月度中間重新更換金稅卡的要特別注意在更換金稅卡前已經(jīng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票是否抄報稅成功，否則要攜帶未抄稅成功發(fā)票的存根聯(lián)或記賬聯(lián)到辦稅服務(wù)廳服務(wù)窗口進(jìn)行非常規保稅并進(jìn)行存根聯(lián)補錄。
4、納稅人報稅后申報時(shí)發(fā)現比對不符的要及時(shí)查明原因，不能隨便調整申報表數據進(jìn)行申報。
以上為一般納稅人增值稅申報相關(guān)事項具體說(shuō)明。在現實(shí)社會(huì )生活中，對于一般納稅人企業(yè)來(lái)說(shuō)，按時(shí)、及時(shí)完成納稅申報對于企業(yè)實(shí)現規范、有序經(jīng)營(yíng)發(fā)展具有重要意義。因而，一般納稅人企業(yè)應對增值稅申報相關(guān)事項進(jìn)行具體了解和把握，從而確保企業(yè)增值稅申報工作的有序進(jìn)行。
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